新年落地！多家銀行公示函證業(yè)務(wù)集中處理
《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者注意到，近日多家銀行公告表示自2023年1月1日起對(duì)銀行函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理，采取由...
2023-01-06新年落地！多家銀行公示函證業(yè)務(wù)集中處理
《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者注意到，近日多家銀行公告表示自2023年1月1日起對(duì)銀行函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理，采取由各一級(jí)分行集中受理及回函的模式。
(資料圖)
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2022年12月23日，該協(xié)會(huì)已公示實(shí)現(xiàn)函證業(yè)務(wù)集中的銀行名單中，包括17家全國(guó)性銀行，以及全國(guó)34個(gè)地區(qū)的1973家地方法人銀行。
記者從業(yè)內(nèi)人士處了解到，銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，對(duì)于審計(jì)識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為相當(dāng)重要，銀行函證及回函工作是夯實(shí)市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要途徑，推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化，將有效降低函證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
集中處理實(shí)施
2022年12月30日，中國(guó)銀行公告顯示：“根據(jù)《財(cái)政部中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào))、《財(cái)政部辦公廳銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)〈銀行函證及回函工作操作指引〉的通知》(財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào))的相關(guān)要求，我行自2023年1月1日起對(duì)銀行函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理。”
中國(guó)銀行指出：“我行實(shí)施各一級(jí)分行集中受理及回函的模式，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)根據(jù)此表查找到被審計(jì)企業(yè)開(kāi)戶(hù)行所對(duì)應(yīng)的一級(jí)分行受理機(jī)構(gòu)，我行各集中受理機(jī)構(gòu)均不再受理現(xiàn)場(chǎng)跟函方式?！?/p>
記者注意到，除中國(guó)銀行外，農(nóng)業(yè)銀行、建設(shè)銀行、工商銀行等機(jī)構(gòu)近日均公示了銀行函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理。
建設(shè)銀行近日公示，自2023年1月1日起實(shí)行銀行函證業(yè)務(wù)集中處理。由各一級(jí)分行集中受理及回函，請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)將《銀行詢(xún)證函》郵寄至被審計(jì)企業(yè)開(kāi)戶(hù)機(jī)構(gòu)所在一級(jí)分行集中受理機(jī)構(gòu)，原則上，我行出具的函證回函為系統(tǒng)自動(dòng)生成的《銀行詢(xún)證函回函》，集中受理機(jī)構(gòu)不受理現(xiàn)場(chǎng)跟函方式。
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)為加強(qiáng)函證業(yè)務(wù)自律管理，公示集中處理函證業(yè)務(wù)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)具體情況。截至2022年12月23日，已公示實(shí)現(xiàn)函證業(yè)務(wù)集中的銀行名單共1990家，包括17家全國(guó)性銀行，以及全國(guó)34個(gè)地區(qū)的1973家地方法人銀行。該協(xié)會(huì)表示，將持續(xù)推動(dòng)各銀行加快集中處理工作進(jìn)展，不斷擴(kuò)充完善名單。
銀保監(jiān)會(huì)及其他部門(mén)2020年聯(lián)合提出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)函證回函工作，并于2023年1月1日前實(shí)現(xiàn)集中處理，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐步完善信息系統(tǒng)建設(shè)。
壓降風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)監(jiān)管部門(mén)公示信息，銀行函證及回函，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取被審計(jì)單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出詢(xún)證函，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對(duì)所收到的詢(xún)證函，查詢(xún)、核對(duì)相關(guān)信息并直接提供書(shū)面回函的過(guò)程，銀行函證及回函工作是夯實(shí)市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要途徑，銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，銀行函證回函對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為至關(guān)重要，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。
為防控風(fēng)險(xiǎn)，2016年推動(dòng)財(cái)政部和銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，其中指出，鼓勵(lì)各銀行對(duì)信息系統(tǒng)功能進(jìn)行升級(jí)和擴(kuò)展，并建立銀行函證集中處理機(jī)制；2020年，推動(dòng)修訂13號(hào)文并發(fā)布配套操作指引，推進(jìn)回函集中處理和數(shù)字化，提示銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)回函工作，實(shí)現(xiàn)集中處理；2021年7月30日，國(guó)辦發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，專(zhuān)門(mén)提出進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)銀行函證數(shù)字化平臺(tái)建設(shè)，加快推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程。
除函證集約化、規(guī)范化外，數(shù)字化亦在不斷推進(jìn)。
記者注意到，為有效推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展，在銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部的指導(dǎo)下，中銀協(xié)等方聯(lián)合搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，2021年11月投入實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用。經(jīng)記者統(tǒng)計(jì)，截至2023年1月1日，已有25家銀行接入平臺(tái)上線，增強(qiáng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、泄密和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確業(yè)務(wù)牽頭部門(mén)和各函證事項(xiàng)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)，建立統(tǒng)一牽頭、分工負(fù)責(zé)的內(nèi)部管理機(jī)制和工作流程，完善對(duì)函證回函工作的內(nèi)部控制，對(duì)回函信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；有效實(shí)施授權(quán)和制衡機(jī)制，分離不相容的職責(zé)；加強(qiáng)回函用章管理，明確回函用章，鼓勵(lì)使用有防偽功能的電子印章；按照操作指引要求，認(rèn)真校驗(yàn)詢(xún)證函印章；加強(qiáng)回函的復(fù)核控制，建立完備的回函操作記錄；進(jìn)一步通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)控評(píng)價(jià)等方式對(duì)回函工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和問(wèn)責(zé)。
北京地區(qū)某監(jiān)管人士表示，部分資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗等風(fēng)險(xiǎn)事件，背后暴露出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在函證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、服務(wù)質(zhì)效等方面存在一定問(wèn)題，銀行函證是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為相當(dāng)重要，規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)、提高回函工作質(zhì)量對(duì)夯實(shí)市場(chǎng)主體會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范金融風(fēng)險(xiǎn)等具有重要意義。
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